صفر تا صد طرح نشان دار کردن مالیات
سازمان امور مالیاتی
شماره هشت هزار و ششصد و نود و یک - صفحه ۱۱
یکی از اقدام‌های راهبردی در این زمینه، ارائه رویکردی جدید برای تعیین نحوه هزینه مالیات از سوی خود مؤدیان است. این رویکرد به مالیات دهندگان اجازه می‌دهد تا انتخاب‌کنند که مالیات پرداختی خود را چگونه در پروژه‌های زیرساختی خرج کنند و به آن‌ها احساس مالکیت و کنترل بر مالیات‌های خود را می‌دهد. نظام مالیاتی سنتی در ایران به دلیل پیچیدگی، ناکارآمدی و شفافیت نداشتن همواره مورد انتقاد قرار گرفته است.
مالیات‌دهندگان اغلب احساس می‌کنند که ارتباط خود را با سیستم مالیاتی قطع کرده‌اند زیرا اطلاعات محدودی در مورد نحوه خرج مالیات‌های خود ندارند.
این امر منجر به نارضایتی و بی‌اعتمادی مؤدیان و در نتیجه پایین بودن تمکین مالیاتی و نرخ وصول آن شده است.
برای مقابله با این چالش‌ها، حاکمیت در کشور ما رویکرد راهبردی و جدید را برای مالیات ارائه کرده است که تمرکز آن بر توانمندسازی مالیات دهندگان برای تعیین نحوه خرج مالیات است.
این رویکرد برای افزایش شفافیت مالیاتی، پاسخگویی و اعتماد در میان مالیات‌دهندگان و تشویق مشارکت بیشتر در سیستم مالیاتی طراحی شده است.
رویکرد جدید به مصرف مالیات
بر اساس رویکرد جدید و مصوبه جدید هیأت وزیران، مالیات‌دهندگان مشمول تبصره ماده ۱۰۰ یا همان مؤدیانی که مالیات خود را سیستمی پرداخت می‌کنند؛ از این پس می‌توانند انتخاب کنند که محل هزینه‌کرد مالیات پرداختی خود در پروژه‌های مختلف عمرانی دولت را تعیین کنند.
این بدان معنی است که مؤدیان مالیاتی مشمول تبصره ماده ۱۰۰ می‌توانند به‌طور مستقیم بر نحوه استفاده از مالیات خود تأثیر بگذارند و می‌توانند نتایج ملموس مشارکت‌های مالیاتی خود را در توسعه پروژه‌های زیرساختی کشور که خود تعیین می‌کنند؛ مشاهده کنند.رویکرد جدید به مؤدیان مشمول تبصره ماده ۱۰۰ اجازه می‌دهد؛ پروژه زیرساختی مورد نظر خود را برای حمایت مالی با مالیات پرداختی همان مودی انتخاب کنند.این راهبرد جدید در حکمرانی مردم در نظام مالیاتی است و امکان تخصیص دقیق منابع مالیاتی مؤدی به پروژه انتخابی وی را فراهم کرده است.
مزایای رویکرد جدید حکمرانی مردم در نظام مالیاتی و تعیین نحوه هزینه‌کرد درآمد‌های مالیاتی خود:
رویکرد جدید برای مصرف مالیات دارای چندین مزیت است.
۱. افزایش شفافیت مالیاتی: رویکرد جدید به مؤدیان مالیاتی درک روشنی از نحوه خرج کردن مالیات‌هایشان، افزایش شفافیت و اعتماد به سیستم مالیاتی ارائه می‌دهد.
۲. مشارکت بیشتر مؤدیان مالیاتی در عینیت بخشیدن مالیات مردم برای مردم: با دادن نظر به مالیات‌دهندگان در مورد نحوه خرج مالیات‌هایشان، رویکرد جدید مشارکت بیشتر در سیستم مالیاتی را تشویق می‌کند، مشارکت مالیات دهندگان را افزایش می‌دهد و احساس مالکیت و مسؤولیت را تقویت می‌کند.
۳. بهبود انطباق مالیاتی: رویکرد جدید برای افزایش انطباق مالیاتی طراحی شده است، زیرا مالیات‌دهندگان زمانی که بدانند مالیات خود چگونه استفاده می‌شود به احتمال بالایی مالیات خود را پرداخت می‌کنند.
۴. توسعه هدفمند: رویکرد جدید امکان توسعه هدفمند را فراهم می‌کند زیرا مالیات دهندگان می‌توانند از پروژه‌های زیرساختی خاصی حمایت کنند که با اولویت‌ها و ارزش‌های آن‌ها همسو باشد.
نتایج منحصر به فرد نشان‌دار کردن مالیات مؤدیان مشمول تبصره ماده 100:
مهمترین و کلیدی‌ترین خروجی نشان‌دار کردن مالیات هوشمند پرداختی مؤدیان، مسئله مربوط به توزیع عادلانه مالیاتی بوده است. اتمام پروژه‌ها از دیگر ملاک‌های مهم طرح نشان‌دار کردن مالیات بوده است که در نتیجه آن، مردم و مؤدیان مالیاتی بیشترین ثمره از پرداخت مالیات و تخصیص آن به پروژه‌های زیرساختی را ببیند. همچنین درزمینه تخصیص مالیات نیز توجه ویژه شده است که عدالت درزمینه تخصیص مالیات فراهم شود به نحوی که شاهد توزیع 90 درصد از ظرفیت نسبی استان تهران بین 16 استان محروم کشور و تکمیل پروژه‌های زیرساختی این استان‌ها بودیم.
همچنین در بخش اجرا نیز این پروژه منحصر به فرد بوده است. سبک اجرای بی‌سابقه و منحصر به فرد پروژه نشان‌دار کردن مالیات در کشور ما به نسبت مدل‌های مشابه در جهان با امکان انتخاب مستقیم و برخط پروژه توسط مؤدیان با ایجاد زیرساخت‌های لازم توسط سازمان امور مالیاتی کشور
تعیین و تخصیص مالیات در پروژه نشان‌دار کردن، معادل 12 همت بوده است که بیش از 1915 طرح زیرساختی کشور را تأمین مالی کرده است و از این بین تعداد 1323 پروژه به‌طور کامل تأمین اعتبار شد
بیش از 350 هزار مودی مالیاتی محل مصرف مالیات خود را مشخص کردند.
افزایش رضایت از پرداخت مالیات و همچنین اثرگذاری مثبت در بهبود تمکین برای پرداخت مالیاتی و شفافیت در توزیع منابع مالیاتی در جهت پیشرفت کشور
انتخاب پروژه‌های با درصد پیشرفت بالا جهت تکمیل هرچه سریع‌تر پروژه مذکور و نشان دادن ثمربخشی ویژه تأمین مالی مردمی این پروژه‌ها در طرح نشان‌دار کردن مالیات
جمع‌بندی:
رویکرد جدید مصرف مالیات در ایران با تعیین مستقیم مردم و مؤدیان مالیات‌پرداز ذیل تبصره ماده ۱۰۰ اقدامی راهبردی است که هدف آن توانمندسازی و مشارکت مالیات‌دهندگان و افزایش شفافیت، پاسخگویی و اعتماد به نظام مالیاتی است.
با دادن حق اظهار نظر به مالیات‌دهندگان در مورد نحوه خرج کردن مالیات، رویکرد جدید برای افزایش انطباق و مشارکت مالیاتی و تقویت احساس مالکیت و مسؤولیت در میان مالیات‌دهندگان طراحی شده است.
این رویکرد راهبردی جدید برای تعیین مصرف مالیات از سوی خود مالیات‌دهنده، مسیر جدید حکمرانی مردم در نظام مالیاتی است که سبب می‌شود پرداخت مالیات به دست مردم تسهیل گردد و مردم با آسودگی بیشتری مالیات خود را پرداخت خواهند کرد.
